*ST升達5月16日晚公告稱，于2019年1月24日收到中國證監(jiān)會《調(diào)查通知書》，5月13日收到四川證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，公司及公司原董事長、原高級管理人員因涉嫌信息披露違法違規(guī)被中國證監(jiān)會行政處罰。經(jīng)查明，*ST升達未按規(guī)定披露對外提供的重大擔保、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易、未按規(guī)定披露重大訴訟，四川證監(jiān)局依法擬作出行政處罰，令*ST升達責令改正，給予警告，并處以60萬元罰款；對公司時任實控人江昌政給予警告，并處90萬元罰款；對江山、江昌浩給予警告，并分別處以30萬元罰款；對龍何平、向中華給予警告，并處以3萬元罰款。

    中國證券報記者此前持續(xù)追蹤ST升達及相關(guān)當事人的違規(guī)事項。中國證券報先后刊發(fā)《母公司遭供應(yīng)商上門催債ST升達實控人被指占用資金炒股》、《被指協(xié)助轉(zhuǎn)移資金炒股經(jīng)銷商成ST升達實控人“暗門”》等報道。

    涉多項違規(guī)擔保

    未按規(guī)定披露對外提供的重大擔保。公告顯示，*ST升達未按規(guī)定披露公司子公司為控股股東升達集團及其子公司提供的擔保。2017年7月17日，升達集團與廈門國際銀行股份有限公司廈門分行（簡稱“廈門分行”）簽訂《綜合授信額度合同》，向廈門分行提取貸款3億元。7月17日、7月21日*ST升達子公司貴州中弘達能源有限公司（簡稱“貴州中弘”）與廈門分行簽訂《存單質(zhì)押合同》，約定以貴州中弘定期存單為升達集團提供質(zhì)押擔保。2017年7月18日，升達集團子公司成都市青白江區(qū)升達環(huán)保裝飾材料有限公司（簡稱“升達環(huán)保”）與廈門分行簽訂《綜合授信額度合同》，向廈門分行提取貸款2億元。7月18日，貴州中弘與廈門分行簽訂《存單質(zhì)押合同》，約定以貴州中弘定期存單為質(zhì)押物為升達環(huán)保提供質(zhì)押擔保。

    2017年12月-2018年2月，升達集團先后與蔡某遠、楊某、秦某梁等自然人簽署借款合同，*ST升達就前述借款提供連帶責任保證擔保。

    四川證監(jiān)局指出，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，*ST升達應(yīng)當在2017年年報中披露上述事項。公司未按規(guī)定及時披露臨時報告，披露的2017年年報存在重大遺漏。

    資金挪用路徑曝光

    *ST升達存在未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易。*ST升達借入的資金直接轉(zhuǎn)移給升達集團。2018年1月22日-4月12日，*ST升達先后與顧某昌、胡某誼、熊某簽訂《資金使用合同》，分別涉及借款1000萬元、1060萬元、4000萬元，合同約定金額劃入升達集團賬戶。

    *ST升達通過第三方劃款給關(guān)聯(lián)人。2018年3月，*ST升達向劍閣縣禹鑫化工有限公司匯款轉(zhuǎn)入4500萬元，之后該款項分別借道龍泉驛區(qū)大面街道升達家居館、貴州順通管道有限公司（簡稱“貴州順通”），最后流向廣元升達林業(yè)產(chǎn)業(yè)有限責任公司（簡稱“廣元升達”）。同一時間，*ST升達向吳江市屠氏木業(yè)廠匯款轉(zhuǎn)入5000萬元，之后該款項分別借道龍泉驛區(qū)龍泉街辦沈記建材經(jīng)營部、上海啟田管理中心（有限合伙）（簡稱“上海啟田”），最終流向成都市溫江區(qū)升達建筑裝飾材料有限公司（簡稱“溫江升達”）。2018年1月至7月，*ST升達通過上海啟田向升達集團劃款，升達集團也通過上海啟田向*ST升達回款，二者之差為1億元。

    值得注意的是，廣元升達與溫江升達均系升達集團全資子公司。中國證券報記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，上海啟田的法人代表何聰系升達系列產(chǎn)品的經(jīng)銷商，曾是上海啟田股東的薛英為升達集團的財務(wù)總監(jiān)兼總裁辦主任。貴州順通的法定代表人亦為何聰，貴州順通工商登記的聯(lián)系方式與升達集團財務(wù)部部長羅娟的聯(lián)系方式一致。不過，羅娟并未在貴州順通擔任任何職務(wù)。

    未按規(guī)定披露重大訴訟

    公告顯示，升達集團、*ST升達無法償還部分欠款而引發(fā)相關(guān)訴訟，按照《上市規(guī)則》11.1.1“上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項涉及金額占公司最近一期凈資產(chǎn)絕對值10%以上，且絕對金額超過一千萬元的，應(yīng)當及時披露”的規(guī)定，截至2018年7月23日，升達林業(yè)累計訴訟（仲裁）事項（熊某、胡某誼、秦某梁、楊某訴公司案）涉及金額共計2.12億元，占升達林業(yè)2017年末經(jīng)審計凈資產(chǎn)比例約為10.85%，觸發(fā)披露節(jié)點。根據(jù)規(guī)定，*ST升達最遲應(yīng)當在7月25日披露上述四案件相關(guān)情況，但直至2018年8月28日，公司才對上述四案件予以首次披露。上述事實有相關(guān)合同文本、銀行流水、公司制度、財務(wù)憑證、訴訟材料、相關(guān)人員的談話筆錄等證據(jù)證明。

    四川證監(jiān)局指出，江昌政作為*ST升達時任董事長，親自組織、策劃了違規(guī)擔保、關(guān)聯(lián)交易等事項，對相關(guān)事項未按規(guī)定披露負有主要責任，屬于直接負責的主管人員。江山作為*ST升達時任副董事長、總經(jīng)理，在2016年后開始全面負責*ST升達的日常管理經(jīng)營，親自參與、實施了違規(guī)擔保、關(guān)聯(lián)交易等事項，對相關(guān)事項未按規(guī)定披露負有主要責任，屬于直接負責的主管人員。

    此外，江昌浩作為*ST升達時任財務(wù)總監(jiān)，親自參與、實施了升達林業(yè)違規(guī)擔保、關(guān)聯(lián)交易等事項，對相關(guān)事項未按規(guī)定披露負有主要責任，屬于直接負責的主管人員。龍何平作為*ST升達時任董事會秘書，在2017年年度報告、2018年中期報告上簽字，根據(jù)規(guī)定，對信息披露事項負有主要責任，屬于直接負責的主管人員。向中華作為*ST升達時任董事、副總經(jīng)理，在2017年年度報告、2018年中期報告上簽字，并以主管會計工作負責人的身份在財務(wù)報告上簽字，屬于其他直接負責人員。