準實控人、公司董事長王光輝2018年下半年入主后，中創環保（300056，SZ；24日收盤價5.39元）新增了貿易業務且規模激增，但其中的多個交易，最新被審計出為關聯交易，且存在關聯方占用資金的情況。

    4月21日，中創環保披露了包括2019年年報在內的一系列公告，而其2019年年報被大華會計師事務所（以下簡稱大華所）出具了帶強調事項段的無保留意見審計報告。

    大華所指出，中創環保存在未履行相應內部決策審批程序，與其他關聯方及其附屬企業發生關聯交易等情況。而上市公司隨即承認，未能識別關聯交易，未從謹慎角度履行關聯交易審議程序。

    按照中創環保所說，幾家關聯方與“準東家”上海中創凌興能源科技集團有限公司（以下簡稱上海中創）存在著“遠親”關系。

    不過，《每日經濟新聞》記者調查發現，中創環保與此次被審計出的幾家貿易供應商之間的關聯，并非公司披露的那樣簡單，其中兩家疑為“準東家”旗下的“馬甲”公司。此外，公司的預付對象也疑似為一些關聯方。

    隱秘的關聯交易被審計曝光

    繼2017年年報后，中創環保2019年年報再度被審計機構標注了強調事項。

    大華所審計發現，中創環保存在與上海嘉昂金屬材料有限公司（以下簡稱上海嘉昂）、上海將圣國際貿易有限公司（以下簡稱上海將圣）、北京科陸工貿有限公司（以下簡稱北京科陸）、宜興市中新廣貿銅業科技有限公司（以下簡稱中新廣貿）等發生關聯交易以及關聯方資金占用的情況。

    其中，2019年，中創環保向上海嘉昂、上海將圣購買商品等3627.32萬元，向中新廣貿銷售電解銅等2.17億元。2019年，上海嘉昂、上海將圣、北京科陸占用中創環保資金累計發生額分別達1.27億元、9742.74萬元、2710萬元，相關款項已償還。

    中創環保與這幾家公司的交易，都被審計認定為關聯交易。這與中創環保大股東上海中創背后的股東有關。

    上海中創為中創環保目前第四大股東，直接持股9.65%，同時其持有受委托表決權，且正謀求接盤其他股東的股份。而相關交易完成后，上海中創擁有的表決權達到29.34%，將成為上市公司控股股東，王光輝、宋安芳夫婦將成為中創環保實際控制人。另外，自2018年8月起，王光輝便開始擔任上市公司董事長、法定代表人。

    幾家供應商或客戶，又因何構成關聯交易呢？

    據中創環保披露，上海中創控股股東的監事張曉瑜為上海將圣下屬子公司的法定代表人、執行董事和經理；上海中創下屬子公司的執行董事、經理宋安龍為北京科陸實際控制人；上海中創控股股東下屬子公司前任監事張壯壯為上海嘉昂控股股東；上海中創控股股東原高管桑維普為中新廣貿控股股東的監事。由此，這4家公司為公司關聯方，交易構成關聯交易。

    按上市公司披露的信息來看，關聯多與上海中創控股股東有關。股東方面，上海中創由中創尊匯集團有限公司（以下簡稱中創尊匯集團）100%持股，再對后者股權穿透，最終由王光輝、宋安芳夫婦分別持股20%、80%。

    對此，中創環保董秘張琳波4月24日向《每日經濟新聞》記者表示：“在我們看來，這種關聯關系屬于弱關聯，但在和審計師交流之后，雙方覺得還是應該采用兜底條款，即便不是關聯交易，也寧可認作關聯交易”。

    但《每日經濟新聞》記者查詢啟信寶后發現，張曉瑜為中創尊匯集團的監事，上海中創下屬子公司北京玉昆科技的執行董事、經理為宋安龍。從股權結構上看，上海將圣等公司與上海中創及其股東間似乎并無聯系，但也并不那么簡單。除了中創環保披露的情況外，張曉瑜、宋安龍還在上海中創多個關聯公司任要職。

    比如，張曉瑜還擔任恒泰浩通貿易的經理、執行董事，而該公司同上海將圣共同投資了河北耀順貿易。另外，張曉瑜還擔任上海中創全資控股的中泰眾融資產監事，而宋安龍則擔任中創尊匯集團全資控股的中科華怡科技經理、執行董事。

    供應商或為“準東家”方面馬甲

    據中創環保及其董秘所言，幾家關聯方為上市公司“遠親”，算作關聯交易似有些勉強。但事實真是如此嗎？《每日經濟新聞》記者當即探訪上海嘉昂、上海將圣兩家公司，而這兩家公司疑為上海中創抑或是中創尊匯集團方面的“馬甲”。

    首先，啟信寶信息顯示，上海嘉昂、上海將圣、上海中創的聯系電話及郵箱都相同。4月23日，記者來到上海嘉昂工商注冊地普陀區中山北路2550號，但登記的地址“1125室”目前為另一家貿易公司，后者公司負責人表示，上海嘉昂已于去年年中搬離普陀區。

    隨后，記者以實習生接到面試通知為由撥打上海嘉昂的聯系電話，對方接聽電話時多次詢問是到哪家公司面試，并表示這里有上海嘉昂這家公司，但對外的抬頭是上海群生實業集團有限公司（以下簡稱群生實業）和上海中創。

    而在群生實業的工商注冊地同樣沒有這家公司的蹤影。但記者得知，群生實業兩年前已搬往附近的星展銀行大廈8樓，該處正是上海中創的辦公地址，樓道中掛著群生實業、上海中創、雪松國際信托的公司標識。

    記者現場看到，8樓分為兩個辦公區，一邊是803室、804室，為雪松國際信托的辦公室。另一邊就是801室和802室，兩個室是完全相通的，并只掛著上海中創的標識。上海中創前臺工作人員稱，群生實業與上海中創在一起辦公。星展銀行大廈物業人員也表示，兩家公司的確同在一個辦公室。

    為何群生實業會和上海中創在同一個區域辦公呢？

    事實上，據記者查證，兩家公司在股權上并無交集。群生實業的股東為中礦聯合投資集團有限公司（以下簡稱中礦聯合投資）、上海宵明實業發展有限公司（以下簡稱上海宵明實業），分別持股51%、49%。上海宵明穿透后，為其他自然人。不過，上海宵明實業工商登記的電話及郵箱，也與上海中創等一致。

    同時，群生實業控股的江蘇卓華國際貿易、鄭州國信化工等諸多公司，這些子公司中也有很多中創尊匯集團的“熟人”。譬如：張壯壯為江蘇卓華國際貿易監事、宋安龍為鄭州國信化工股東（持股49%）、執行董事兼總經理。

    另外，群生實業旗下烏魯木齊仁和興晟商貿的監事為王波波。中創環保披露王波波為中新廣貿的監事。

    而檢索公開信息后可以看到，群生實業與上海中創的關聯更為緊密。群生實業在前程無憂上發布的招聘公告中曾稱，其是中創尊匯集團在上海設立的全資子公司。

    從這些跡象可見，群生實業與王光輝夫婦有千絲萬縷的聯系。而按前面所提，上海嘉昂公司駐地的抬頭是上海中創或群生實業，以此來看，上海嘉昂更像是“馬甲”公司。

    對于有供應商與上海中創的工商資料以及辦公地址重合的情況，中創環保董秘張琳波表示，上市公司方面并未注意到這些細節，也沒有核查過。

    就此，記者走訪了上海將圣的工商注冊地，但該處目前實為樓棟的物業接待處。

    還有更多關聯交易隱藏？

    中創環保被審計出多項關聯交易，而這些業務都是公司新增的貿易業務。那么，過去兩年公司貿易業務激增背后，關聯交易扮演了什么角色？是否還有其他關聯交易存在？

    中創環保曾名為三維絲，公司此前主營濾料、環保工程、散物料輸儲系統和供熱等。2018年，公司對貿易板塊進行了整合和拓展，還形成了以“支撐公司業務發展、拓寬融資渠道”為主要目標的供應鏈貿易金融平臺。

    前幾年，三維絲陷入股東內斗，上海中創開始介入上市公司。2017年11月，上海中創舉牌三維絲。經過一系列動作，到2018年5月，上海中創成為三維絲表決權比例最高的股東。隨后的2018年8月，王光輝開始擔任三維絲董事長及總經理。

    與此同時，中創環保的貿易業務激增。2018年度，公司貿易業務的營業收入為2.29億元，同比增長41.88%，占公司營收近三成。而2019年度，公司貿易業務營業收入為6.8億元，同比增長196.95%，占公司營業收入的46.10%。

    中創環保貿易業務大幅增長，源于公司在2019年接連簽署了多個大額合同。2019年4月29日，中創環保披露全資三級子公司中油三維絲簽訂了1.48億元的瀝青銷售合同；5月27日，上市公司再度披露中油三維絲簽署瀝青銷售合同，金額達1.44億元。此后的6月4日、18日，中創環保相繼披露中油三維絲以及公司旗下新疆三維絲簽訂瀝青、汽油、化工品等銷售合同。新疆三維絲兩度同中新廣貿簽署大額銷售合同，合同金額合計達4.2億元。

    中創環保自身并不生產相關產品，更多扮演中間商角色，而上海嘉昂、上海將圣等則成為了貨源。記者研究發現，除了上海嘉昂、上海將圣外，中創環保的供應商疑似還隱藏著其他關聯人。

    中創環保2019年年報顯示，公司向溫州市雄嘉貿易有限公司（以下簡稱雄嘉貿易）預付了4500萬元款項，占公司報告期預付款總額的33.03%。

    啟信寶信息顯示，雄嘉貿易由自然人沈東東全資控股，沈東東參股了一家名為上海鉑璨國際貿易有限公司（以下簡稱上海鉑璨）的公司，并擔任后者執行董事、法定代表人。實際上，上海鉑璨的控股股東便是群生實業。沈東東還為江陰達賽貿易的監事，而江陰達賽貿易也由群生實業實際控制。

    另外，中創環保2019年度向新疆通卡能源有限公司（以下簡稱新疆通卡）預付了1100萬元款項。新疆通卡則持有北京萬國誠品商貿100%股權。北京萬國誠品的經理、執行董事、法定代表人為宋安龍，監事為張壯壯。

    從這兩家預付款對象公司的背后，沈東東與上海中創關聯公司交集多，而新疆通卡下屬公司的高管已被認定為關聯對象為“熟面孔”。那么，對照北京科陸和上海嘉昂等的情況，雄嘉貿易、新疆通卡與中創環保之間的交易是否也應被認定為關聯交易，就存在這疑問。

    而中創環保貿易業務上下游產業鏈中均縈繞著“準東家”的身影，也一度產生大量的資金占用，難免讓外界懷疑業務的公允性。針對這一問題，張琳波并未正面回應，他只是表示，上市公司的業務相對獨立，不管交易對方是誰，只有對公司有利的交易，公司才會做。