本報記者 包興安

    為加強注冊會計師行業監管，提升審計質量，促進行業健康發展，近日，財政部對《中華人民共和國注冊會計師法》進行修訂，形成了《中華人民共和國注冊會計師法修訂草案（征求意見稿）》（下稱《征求意見稿》），向社會公開征求意見。

    財政部有關負責人表示，總體上看，我國注冊會計師行業整體規模持續增長，行業發展呈現向好態勢，但同時也存在“看門人”職責履行不到位的問題，部分從業人員風險意識、責任意識不強，掛名執業、網絡售賣審計報告、超出勝任能力執業、無證經營等違法違規執業問題客觀存在。需要明確對各類新出現的違法違規行為的行政處罰措施，形成嚴懲重罰的監管態勢。

    巨豐投顧投資顧問總監郭一鳴對《證券日報》記者表示，會計師事務所是資本市場的看門人，審計報告意義重大，對投資者具有重要參考作用。加強審計監管，是對會計師事務所能力以及職責要求的提升，目的還是進一步提高資本市場審計質量，規范審計秩序，保護投資者利益以及維護資本市場健康發展。

    財政部有關負責人表示，《征求意見稿》加強特定實體審計監管，提高資本市場審計質量。從維護公眾利益的角度出發，明確特定實體包括公開發行股票、債券、存托憑證等證券的企業，以及非上市中央金融企業和其他中央企業等。

    北京師范大學政府管理研究院副院長、產業經濟研究中心主任宋向清對《證券日報》記者表示，對特定實體必須加強審計監管，強化自查自糾，強化事前預警、事中糾偏和事后處罰，提高資本市場審計質量，維護金融市場穩定、保護投資者利益等。

    財政部有關負責人表示，《征求意見稿》完善責任追究機制，大幅提高違法成本。按照從嚴監管、從嚴執法的原則，針對行政處罰標準偏低，民事賠償制度不健全等問題，采取相應措施，加大對審計違法違規行為的處罰力度，形成有效震懾。

    郭一鳴表示，此前，中介機構未勤勉盡責追究不到位等問題客觀存在，而隨著監管的趨嚴，目前提高資本市場違法違規成本已經成為多方共識。此次《征求意見稿》完善責任追究機制，大幅提高違法成本，既是對此前監管以及執法的優化，同時也能夠有效震懾不法分子，做到切實防范資本市場違法犯罪行為。

    今年以來，多家會計師事務所由于出具存在虛假記載審計報告被罰。例如，近期，證監會披露的一則行政處罰決定書顯示，證監會對中準會計師事務所違法違規行為進行了立案調查、審理，決定對中準所責令改正，沒收其對撫順特鋼2010年至2016年年報審計業務收入363萬元，并處以1089萬元罰款。

    宋向清表示，會計師事務所必須恪盡職責，善盡審計職能，嚴把審計關，對于勝任能力不足、獨立性不強、審計質量不高的會計師事務所，要堅決處罰，為營造規范透明、公平公正的審計市場環境扎緊籬笆。同時，對會計師事務所必須建立責任追溯機制，完善責任追究制度，讓違法行為付出超出其收益的違法成本，從而形成具有強大震懾力的法治環境。